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miércoles, 9 de octubre de 2013

El Arqueo de Caja

Es un procedimiento de Auditoria, que consiste en un recuento  de los fondos disponibles o dinero, en valores  negociables o vales provisionales en Caja de las Empresas.

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La característica de los arqueos de Caja, es que estos son de modo sorpresivos.

casos de arqueo de caja


Los trabajos de arqueos de caja , deben hacerse con la mayor rapidez posible, a fin de no entorpecer  las labores del Cajero , pero a la vez, deben desarrollarse  con la mayor perfección , por lo que se hace necesario  un plan previo , que incluya una exacta determinación  de todos los fondos  de disponibles que exista a en ese momento  para poder  contarlos  sin perder el control de las situaciones.

PUNTOS DE CONTROL EN LOS ARQUEOS DE CAJA

1.    Los Arqueos de Caja , deben llevarse a cabo mediante el Sistema de Fondos fijos lo que significa una habilitación  inicial de una suma  determinada ( digamos S/. 5,000.00 ) , lo cual  es respuesta  semanalmente , por la parte gastada  por medio de un cheque  haciéndose el débito  a la Cuenta de gastos.

2.     Este Fondo, debe estar bajo la custodia  de un Empleado responsable  y llevarse  bajo llave en una caja apropiada.

3.    Sus pagos deben autorizarse  por una persona determinada  distinta al custodio  o que pone visto bueno  a los vales que el paga.

4.     Es ideal que se preparen resúmenes de las liquidaciones parciales del empleo del Fondo fijo.

5.   Debe existir un monto tope para pagos individuales de la caja Chica, sumas superiores  solo pueden desembolsarse  con Cheques.Los documentos deben estar a la orden de la empresa y respaldados con comprobantes de pagos.

6.    No deben darse adelantos de sueldos  a través del Fondo fijo.

PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN

1.    Constate que se cumplen  las normas de Control internos, anote cualquier desviación.

2.    Practique el arqueo de Fondos Contados cuidadosamente el efectivo, y haciendo una suma de todos los vales.

3.    Determine si el total cuadra, con el Fondo fijo, que aparece en las Cuentas del Mayor .investigue cualquier Diferencia solicitando explicaciones.

4.    El arqueo debe practicarse al mismo tiempo  en todos los fondos Fijos  que haya en la oficina, si son más de uno,  al mismo momento.

5.    Analice los valores y comprobantes  encontrados, para ver si corresponden  a la empresa, si son gastos autorizados, si tienen visto buenos de la persona responsable, si se liquidan periódicamente.


“El recuento de dinero (Arqueo), debe hacerse en presencia del Cajero o Custodio, quien debe firmar el Formato  de Arqueo  (o Acta de Arqueos) indicando que ha recibido conforme su Fondo”.



 Aplicación de las Técnicas de Análisis.

Revisión de la Cuenta Caja y Banco.

XXXXXXXXXX     SAC

Usted como  miembro de un Equipo de Auditoria Externa, se le encarga  la Revisión de la Cuenta Caja y Banco, por lo tanto debe efectuar  el Arqueo de Caja.

La empresa, que está siendo Auditada, tiene una Fondo Asignado, según Libro Mayor auxiliar de S/. 182,000.00 nuevos soles

El responsable del Fondo Fijo, es el Cajero Sr. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.

La Hora de inicio del arqueo es a las 9.45 a.m.

Producto del arqueo se determinó:

Recuento de dinero

·        16 billetes de S/. 200.00
·        33 billetes de      100.00
·        28 billetes de        50.00
·        60 billetes de        20.00
·        200 billetes de      10.00
·        120 monedas de      5.00
·        250 monedas de      1.00
·        180 monedas de      0.50
·        95 monedas de        0.10



Se determinó los siguientes vales definitivos:

F/.01-1155  18/08/2013  Ferretería El Sol SAC compra de aguarrás                                                                       
S/. 15,000.00
VB Gerencia
F/.01-0539  19/08/2013  Librería El saber EIRL  útiles de escritorio
S/. 35,000.00
VB Gerencia
 F/.01-0105  21/08/2013 Farmacia El Curita EIRL  alcohol
S/. 35,000.00
VB Gerencia
R/H Jorge Delgado   28/08/2013 desinfección y fumigado
S/. 16,500.00
VB Gerencia


Vales Provisionales no Autorizados

·        20/08/2013 Sra. Silvia Rojas    no se indica el Concepto        S/. 25,000.00
·        23/08/2013 Sr. John Renderia   gastos de atención                S/. 10,000.00
·        27/08/2013 Sr. Julio Rizo         movilidad local                         S/. 15,000.00


Vales Provisionales autorizados:

·        26/08/2013 Sr. Elmer  Narro       movilidad local                   S/. 10,000.00
·        29/08/2013 Sr. Juan Purizaca      gastos de estampillas       S/.  9,000.00

Se le solicita a Usted cono Auditor elaborar el correspondiente Arqueo de Caja, en presencia del Custodio o cajero, desde el  principio hasta la culminación.    
           
 RESOLUCIÓN

Nota : Para ver de donde provienen los datos solo darle clic.

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