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martes, 26 de abril de 2016

Empresas Offshore ¿Cómo funcionan?

Empresas Offshore ¿Cómo funcionan?
Una sociedad offshore es una empresa cuya característica principal es que están registradas en un país en el que no realizan ninguna actividad económica. Los países en los que están radicadas suelen ser paraísos fiscales, para beneficiarse de las ventajas fiscales que éstos ofrecen. Las personas extranjeras que controlan la sociedad utilizan el paraíso fiscal como domicilio legal. A grandes rasgos, tres son las grandes ventajas que aporta: protección de activos, confidencialidad y privacidad, y ventajas fiscales.[1]


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Estas compañías están controladas por empresas o ciudadanos extranjeros, que llevan a cabo sus negocios en otras partes del mundo y que utilizan el paraíso fiscal únicamente como domicilio legal de la sociedad[2].

Las sociedades offshore están acogidas a regulaciones legales y fiscales muy favorables. Sin duda, las más conocidas son las ventajas fiscales. Excepto una pequeña cuota de registro anual (que no suele superar los 200 dólares) las sociedades offshore no sólo están exentas del impuesto sobre sociedades, sino también de otros tributos habituales en la mayoría de los países, como el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre actividades económicas o el pago de contribuciones sociales.

A menudo también son utilizadas por sus propietarios, para eludir (o en ciertos casos evadir) el pago de los impuestos sobre personas físicas. Entre los más importantes podemos mencionar el impuesto de sucesiones, el impuesto de transmisiones, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre la renta de las personas físicas o, en ocasiones, incluso los impuestos sobre vehículos.

Usos Comunes de las Empresas Offshore

Existen tres situaciones distintas en el uso de empresas offshore o constituidas en paraísos fiscales de baja o nula imposición.

La primera opción es cuando los propietarios de este tipo de empresas buscan proteger la identidad de los accionistas de la empresa que provee el dinero que financian las operaciones. Esto no tiene nada de malo salvo que lo utilicen personas que no puede justificar sus ingresos en el Perú y se trate de dinero de procedencia ilegal.

También, se usa en operaciones comerciales con empresas offshore para compras a empresas ubicadas en paraísos fiscales, con ello diversos bienes logran que parte del precio de estos productos o servicios paguen menos impuestos.

Y la tercera, es que la empresa peruana invierta en otras jurisdicciones a través de paraísos fiscales o empresas offshore, en cuyo caso la finalidad es tributar menos impuesto al no ser repatriado.

Por ello, gran parte del problema es la falta de transparencia en la información. Teniendo información se puede determinar quién es el dueño de una empresa offshore, y también seguir las cuentas y verificar de dónde vino el dinero.

SUNAT advierte sobre Empresas Offshore[3]

El gerente jurídico tributario de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), Felipe Iannacone, comenta a Económika lo fácil que resulta constituir una empresa offshore en algún paraíso fiscal y de qué manera se evade el pago de impuestos.

Las empresas offshore son tan rápidas de constituir que incluso hay la posibilidad de abrir una empresa offshore hasta por internet, solo tiene que haber un enlace, un estudio, una asesoría que se encargará de viabilizar los trámites y se tendría una sociedad constituida en un paraíso fiscal. Se puede comenzar a operar inmediatamente.

-¿La doble tributación que se da entre dos países impulsa a las empresas a formar estas offshore? -Hay bastante de este temor, mucho se habla de la doble imposición internacional cuando dos países cobran impuesto a la renta sobre la misma manifestación de riqueza o ganancia. Pero lo que sucede es que en los últimos 40 años los países se han preocupado unilateralmente en menguar los efectos de esta doble imposición internacional haciendo que las empresas traigan su capital y adoptan el criterio de tributación por renta de fuente mundial.

-¿En qué consiste esa figura tributaria? -Para menguar los efectos de la doble imposición internacional los países establecieron que se ingrese la renta ganada en el extranjero, pero también el impuesto pagado fuera del país. Es decir, traigo la renta que he obtenido en otro país, lo incorporo a mi renta de fuente peruana, con lo cual tengo un total; calculo el impuesto a la renta peruano y lo que pague en el extranjero lo deduzco del impuesto local que debo pagar, como un crédito, un descuento y así evito la doble imposición internacional.

-Pero, ¿no es necesario un convenio para evitar la doble tributación?
-No, es una medida unilateral, hace muchos años los países la aplican en sus leyes de impuesto a la renta. Las naciones serias optan por hacer tributar a sus ciudadanos por rentas de fuente mundial, no importa de que parte del mundo lo obtenga. -¿Pero eso comprende el impuesto a la renta que se paga a los dividendos (ganancias) en el exterior?

No es deducible el impuesto a la renta abonado en el exterior que grava los dividendos y otras formas de distribución de utilidades.

 -¿La Sunat ya detectó peruanos que tienen empresas en paraísos fiscales? -Antes de que salieran estas noticias de los papeles de Panamá, el superintendente de la Sunat, Martín Ramos, anunció que habían 17,000 personas con inconsistencias, es decir, que realizaron transacciones que no eran consistentes con las declaraciones de renta que venían presentando a la Sunat. Esto quiere decir que las declaraciones de renta reportaban unos ingresos inferiores al movimiento de dinero que registraban estas personas.

Además, hay 1,627 millones de soles registrados de personas naturales con ingresos de los paraísos fiscales, y que no fueron declarados a la Sunat.

-Ahí hay un claro fin de evadir y eludir impuestos… -Por supuesto, es el caso de aquellas personas que cobran fuera y lo que quieren es evadir impuestos, es clara evasión. Sin embargo, hay otros que hacen elusión, con este tipo de operaciones utilizando empresas offshore.

-Esto significa que hacen trampa… -Sí, están burlándose de la ley y del sistema haciendo lo que la ley precisa. Por ejemplo, si las personas o empresas prestaban sus servicios o hacían actividades en Canadá y son domiciliado en el Perú, en un escenario normal, es lógico que por las rentas que obtienen en ese territorio se traigan al Perú para que paguen impuesto a la renta por fuente mundial, pero sucede que estas personas comenzaron a crear empresas en países offshore, para que con una empresa en el medio prestaban los servicios a Canadá y pagaban los impuestos en Canadá, un monto mínimo por las rentas que obtenían, y en el país offshore localizaban toda la ganancia, pero ahí la dejaban congelada y en el Perú no se enteraban que habían obtenido una rentabilidad en esa sociedad anónima, porque era imposible detectarlas.

Ejemplo[4]:

Las compañías peruanas pueden contar con empresas offshore y hacer negocios con ellas, pero cuando una empresa usa a otra como intermediaria, en un paraíso fiscal, debería probar que existe una razón económica que le agregue valor para ello.

Por ejemplo, si un exportador de cobre del Perú vende una tonelada a China por US$ 2,500, tributa ante el fisco peruano por el total del precio de venta. Sin embargo, puede ocurrir que utilice a una empresa intermediaria (offshore) ubicada en un paraíso fiscal para emitir la factura a su cliente, esta vez por US$ 3,000, pero el traslado del cobre siga usando la misma ruta. “En ese caso, con un ‘clic’, la operación deja fuera del alcance del fisco US$ 500. Eso es una elusión tributaria; así como erosión de la base imponible esperada por más de un país”, precisa Ramos.

En una libre concurrencia comercial, el vendedor quiere el precio más alto y el comprador el más bajo. Pero lo que ocurre es que con la elusión puede resultar un incentivo para vender más barato y comprar más caro, por compras acordadas, resaltó.

En el Perú, es legal que las empresas puedan hacer negocios con empresas vinculadas y/o offshore. Afirmó que de existir alguna distorsión en nuestro caso se corrige, en parte, a través del análisis de los precios de transferencia (PT) para determinar que la operación se realizó a valor de mercado, resaltó. No obstante, si la empresa prueba que existe una justificación económica, incluso siendo una empresa vinculada, no debería ser acotada.

Otros de las preguntas importantes a resolver seria: ¿para qué crear este tipo de sociedades?[5]

“La primera idea, es hacer optimización fiscal”, que no debe confundirse con el fraude fiscal, declaró Vernier.

El objetivo es “hacer que los beneficiarios declaren en un lugar donde hay pocos impuestos”, lo que permite a las empresas aumentar su rentabilidad, explicó el experto.

En los hechos, estas sociedades son fundadas generalmente en Estados donde la fiscalidad es especialmente ventajosa, que son conocidos como “Paraísos fiscales”, como las Bahamas, las Islas Vírgenes, Panamá, pero también en Estados Unidos, donde el estado de Delaware ofrece condiciones ventajosas.

“Esto también puede facilitar algunas transacciones que no son necesariamente ilegales”, pero que necesitan una cierta discreción, que queda garantizada en los paraísos fiscales”, indicó Vernier.

Las empresas que crean sociedades “offshore” pueden hacerlo “para beneficiarse de una reglamentación que les permite hacer en el extranjero lo que no pueden hacer en casa”, explicó por su parte Michel Taly, experto fiscal del Instituto de Empresas.


[1] Portal de Economía ABC [Visto 24/05/2016 desde: http://goo.gl/TW0660 ]
[2 Diario Gestión. De la optimización fiscal al blanqueo de dinero: cómo funcionan las empresas 'offshore'[Visto 25/05/2016 desde: http://goo.gl/eg7yK1 ]
[3] Diario Oficial El Peruano. Suplemento de economía. Económika. Edición N° 170.
[4]Actualidad Empresarial. Sunat tiene en la mira a las empresas que con solo un clic eluden impuestos. [Visto el 23/04/2016 desde : http://goo.gl/7CEJqt]
[5] Eric Vernier, investigador de Relaciones Internacionales (IRIS) y autor del libro “Fraude fiscal y paraísos fiscales”.[Visto el 23/04/2016 desde: http://goo.gl/HX3InQ ]

Fuente de imagen: Diario el Comercio.

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